Налоговые вычеты

« Назад

КАК ПОЛУЧИТЬ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ С ПРОЦЕНТОВ ПО ИПОТЕКЕ

КАК ПОЛУЧИТЬ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ С ПРОЦЕНТОВ ПО ИПОТЕКЕ В каком размере и на каких условиях предоставляется налоговый вычет с процентов по ипотеке?

Согласно п. 4 ст. 220 НК РФ налоговый вычет на покупку жилья с привлечением средств ипотечного кредита предоставляется в сумме, равной понесенным расходам на выплату процентов по займу, но не более 3 млн рублей. Таким образом, максимально можно вернуть 390 000 рублей (3 000 000 * 0,13 = 390 000) .

Важно знать, что ограничение в 3 млн рублей было введено в ст. 220 НК РФ 1 января 2014 года и распространяется на правоотношения после этого периода, поэтому если кредит был оформлен до 2014 года, то вычет предоставляется на все уплаченные проценты без ограничения.

В случае приобретения имущества в долевую или совместную собственность, имущественный налоговый вычет с процентов по ипотеке предоставляется в размере, не превышающем 3 000 000 рублей, каждому из супругов (Письмо МинФина России №03-04-05/22246 от 20 апреля 2015 года).

Условием предоставления налогового вычета по ипотеке является фактическое расходование денежных средств, полученных за счет кредита (займа), в том числе от ИП, на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, либо на погашение процентов по кредитам, полученным от банков в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них.

В каком порядке предоставляется налоговый вычет по ипотеке?

Налоговый вычет с процентов по ипотеке предоставляется только в отношении одного объекта недвижимого имущества и только один раз (п. 11 ст. 220 НК РФ). При этом, если в налоговом периоде вычет не использован полностью, остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного использования (п. 9 ст. 220 НК РФ).

У налогоплательщиков, получающих пенсии, вычет может быть перенесен на предшествующие налоговые периоды, когда они работали и платили НДФЛ, но не более трех, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов (п. 10 ст. 220 НК РФ).

Как получить налоговый вычет по ипотеке за предыдущий период?

Налоговое законодательство предусматривает право получения вычета на проценты по ипотеке начиная с налогового периода, в котором получены документы, подтверждающие расходы на проценты по ипотеке, но по окончании года, в котором было оформлено право собственности или получен акт о передаче жилья (если приобреталось по договору долевого участия). Например, кредит на строящееся жилье был оформлен в 2010 году, расходы по процентам налогоплательщик нес с 2010 по 2015 год. Квартира передана дольщику в 2015 году. Значит в 2016 году налогоплательщик сможет оформить вычет по пп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ, но при этом не ограничен 3 млн руб., так как кредит получен в 2010 году (Письмо Минфина от 07.04.14 № 03-04-05/15495).

КАК ПОЛУЧИТЬ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ С ПРОЦЕНТОВ ПО ИПОТЕКЕ Как оформить вычет в налоговой и на работе?

Для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщик представляет в налоговый орган по месту жительства следующие документы (копии, за исключением налоговой декларации и справки 2-НДФЛ, но нужно иметь и подлинники для сверки копий с подлинниками налоговым инспектором):

  • договор о приобретении жилого дома или квартиры, либо доли (долей) в них, документы, подтверждающие право собственности (акт о передаче, свидетельство о государственной регистрации права);
  • документы, подтверждающие понесенные расходы (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и др.);
  • налоговую декларацию по форме 3 НДФЛ;
  • справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ;
  • договор займа (кредита);
  • документы, подтверждающие факт уплаты денежных средств налогоплательщиком в погашение процентов (напр., выписки из лицевых счетов налогоплательщика, справки организации, выдавшей кредит об уплаченных процентах за пользование кредитом).

Кроме того, указанное право налогоплательщик может реализовать не только в налоговой по окончании налогового периода, но и у работодателя (это касается вычетов, предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 1 ст. 220 НК РФ) до окончания налогового периода. Для этого требуется:

  • обращение с письменным заявлением к работодателю;
  • подтверждение права налогоплательщика на вычет налоговым органом по форме, которая утверждена приказом ФНС от 14 января 2015 г. N ММВ-7-11/3@ путем представления работодателю уведомления из налоговой о подтверждении права налогоплательщика на имущественные налоговые вычеты.

Уведомление выдает налоговая по месту жительства при обращении туда с заявлением и копиями документов, подтверждающих право на вычет.

Пример расчета налогового вычета с процентов по ипотеке

Заемщик: Иванов

Зарплата Иванова до уплаты НДФЛ: 100 000 рублей в месяц, 1 200 000 рублей в год

Размер кредита, взятого в 2014 году: 5 000 000 рублей

Процентная ставка: 12%

Срок кредита: 20 лет

Переплата по процентам за весь период кредита: 8 213 000 рублей

Сумма выплаченных процентов за 2014 год: почти 600 000 рублей

Всего Иванов имеет право вернуть 390 000 рублей (3 000 000 * 0,13% = 390 000)

В 2014 году Иванов имеет право вернуть 78 000 рублей (600 000 * 0,13 = 78 000).

Размер выплаченного Ивановым НДФЛ за 2014 год составляет 156 000 рублей (1 200 000 * 0,13 = 156 000), соответственно Иванов вернет 78 000 рублей за 2014 год, а оставшиеся 312 000 рублей (390 000 — 78 000 = 312 000) будет возвращать в последующие налоговые периоды до полного возврата имущественного вычета с процентов по ипотеке.

По всем вопросам в сфере налогообложения, Вы можете обратиться к юристам нашей компании, мы же, в свою очередь, всегда готовы оказать квалифицированную юридическую помощь. Информацию о наших услугах в сфере налогового законодательства Вы найдете на странице «Налоговые и таможенные споры».

Вернуться на главную страницу: Юридические услуги в Новосибирске, ЮК «ВРЕМЯ СПРАВЕДЛИВОСТИ»


05.01.2016


Контакты

Адрес:

630075, Новосибирск, ул. Залесского 5/1, офис 602/3, Бизнес-центр «Baden»

Телефон:

8(383)375-00-27

8 (913) 789-77-00

8 (923) 789-77-01

Режим работы:

понедельник-пятница 9:00-19:00
суббота 10:00-17:00